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股票软件开发：东方集团涉嫌重大财务造假 连开三年“绿灯”的大华所将面临什么？

作者：金策略小编 发布时间：2025-03-10 浏览量：

股票软件开发：近日，东方集团（600811.SH）财务造假案引发广泛关注，其审计机构大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称 “大华所”）再次陷入信任危机。据证监会通报，东方集团 2020 年至 2023 年财务信息严重不实，涉嫌重大财务造假，案件正在调查中，若查实可能触及重大违法强制退市。

证监会强调，将从严从快查处财务造假行为，对相关上市公司严格执行退市制度。大华所在 2020 年至 2022 年连续三年对东方集团财报出具 “标准无保留意见”，直至 2023 年才出具 “保留意见审计报告”。若东方集团因财务造假被认定触及强制退市情形，公司股票将面临退市风险。东方集团近期还公告因流动资金紧张，6.29 亿元募集资金无法按期归还。该公司自 2024 年 6 月因涉嫌信息披露违法违规被立案调查，在涉嫌信披违规的四年中，仅 2020 年盈利，2021 - 2023 年连续亏损。

大华所自 2011 年起担任东方集团审计师，合作长达 14 年。康德智库专家、上海永盈律师事务所潘雪晴律师表示，若调查确认大华所未勤勉尽责，可能面临行政处罚，如暂停证券服务业务，严重时可能被吊销执业资格。此外，东方集团股东可能发起集体诉讼，大华所或需承担赔偿责任，还可能面临客户流失等损失。若审计师存在故意或重大过失，相关签字注册会计师可能被追究刑事责任。

大华所成立于 1985 年，是国内头部会计师事务所之一，服务众多央企、省级企业集团及外资企业。根据中国注册会计师协会公示，大华所在 2023 年度会计师事务所综合评价百家排名中位列行业第十、内资所第七，但 2023 年收入较上一年缩水 3.58 亿元。

近年来，大华所因审计失职频繁被罚。2024 年，其至少收到 14 张监管罚单，涉及审计程序执行不到位等问题。2024 年 5 月，因对金通灵连续 6 年财务造假 “视而不见”，大华所被暂停证券业务 6 个月并罚没 4132 万元，引发上市公司解约潮。2023 年，在獐子岛事件中，大华所也因审计失职被监管部门罚没 367.9 万元。

当前，审计行业正处于史上最严监管周期。今年以来，监管对资本市场中介机构保持高压态势。在 “资格罚” 方面，中准会计师事务所因涉紫鑫药业审计问题被暂停证券服务业务 3 个月；在 “财产罚” 方面，多家会计所累计被罚没超 7800 万。

随着多项政策出台，中介机构责任被进一步强化。财政部印发的《中国注册会计师独立性准则第 1 号 —— 财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》将于 2025 年 7 月 1 日起施行，旨在规范和强化注册会计师独立性。国务院发布的《关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》也已正式实施，明确中介机构执业规范和收费标准，打击财务造假等违法行为。

对于压实审计机构责任，潘雪晴律师建议强化监管与处罚力度，完善审计独立性制度，如延长审计机构轮换周期、限制非审计服务，同时推动信息共享与公众监督机制。北京盈科（上海）律师事务所王庆宇律师指出，中介机构应严格遵守法律法规和监管要求，业务承办人员做到勤勉尽责，拒绝造假，如实披露信息。质控、内核及风控部门要审慎把控项目质量，与业务承办人员共同把好资本市场入门关。